添加收藏
設為首頁
聯系方式
首 頁 保險資訊 信息中心 人才市場 保險論壇 黃 頁 保險精英 保險險種 代理人主頁 我要投保
 

財產保險理賠各環節需注意的問題

閱讀次數:4077 發布日期:2009-11-4 19:42:16 發布人:深圳保險

保險理賠是指發生保險責任范圍內的災害事故造成保險標的的損失時,保險人根據合同的規定,履行保險人義務,對受損標的的損失進行勘察、定責、定損、理算以及確定賠償(拒賠)金額,進行經濟補償的一項具體工作。在處理財產保險理賠案件時,應注意以下一些問題。

一、受理案件環節

如果是與其他公司共保或內部聯保的項目,在接到報案后應及時通知其他共保或聯保方,如按共保或聯保協議需要共同查勘定損的案件,應安排共同查勘定損。

二、查勘定損環節

(一)現場查勘人員在查勘前,應掌握被保險人的全部承保信息,包括特別條款、特別約定、繳費情況等;

(二)需要保留現場的,配合有關部門保護好現場;對于能夠提取受損保險標的樣品的案件,應及時提取受損標的的樣品,保留證據,以便需要時送交有關技術部門進行鑒定。如過火的鋼鐵產品、過水的食品、藥品等;

(三)盡可能的收集現場的第一手資料,包括目擊者證詞、被保險人詢問筆錄、錄像攝影資料等;

(四)對于重大、疑難案件,現場查勘完畢后,查勘人員應在查勘報告中明確下一步工作的建議,由理賠/客戶服務部最終決策。如超權限案件、拒賠案件的認定,是否聘請公估機構、檢驗代理人、技術專家等;

(五)需請公估行、理算人等中介機構協助處理的案件,首先要爭得被保險人的同意,并且由保險雙方應以書面形式認可。

三、責任認定環節

(一)審定保險責任時應根據有關部門的技術鑒定和事故證明,結合近因原則,對照保險條款最終確定是否屬于保險責任;

(二)多種原因同時發生且均屬保險責任范圍內的事故,應賠償所有原因造成的損失,但要分別計算賠款;

(三)多種原因同時發生,其中既有保險責任范圍內的原因又有保險責任范圍以外的原因時,只賠償由保險責任范圍內原因造成的損失。

(四)如果造成保險標的損失最直接最主要的原因不屬于保險責任或屬于除外責任的案件,不承擔保險責任,當多種原因無法區分時,可協商比例賠償;

(五)對于拒賠案件,應掌握充分的證據,并應由法律部門認可后方能做出決定。

四、核定損失環節

(一)確定受損標的的賠償范圍

1、對于火災、洪水、爆炸等原因造成保險標的的滅失,若受損標的為固定資產應根據固定資產明細帳、卡片帳及坐落地點核定損失;若為流動資產因其殘留物相對較少,因此核實較為困難,應詳盡掌握受損商品、原材料、產成品、半成品、包裝物、低值易耗品的明細帳、進貨發票、銷售發票、倉庫保管帳、入庫單、出庫單等資料以核定損失;

2、房屋、建筑物全損后,地基能利用的,扣除地基價值后賠付;地基不能利用的按全損賠付。地基能否利用須以有關部門鑒定證明為依據;

3、在保險單生效后購入的固定資產發生損失時,如未辦理增加保額的批改手續或未附加“增加資產條款”時,不屬保險財產,不予負責;

4、存貨的損失金額確定

(1)已支付貨款,同時收到存貨并且辦理了入庫手續,但尚未記帳的存貨,應根據購貨發票、運費單據以及存貨入庫單等有關憑證確定損失金額;

(2)已支付貨款,但尚未到達企業的在途存貨,應辦理其它保險貨運險)或由運輸部門辦理保價等,不應在財產保險中負責;

(3)計算帳單尚未到達,貨款尚未支付,但實物已到達企業的存貨,如果按存貨合同價格或暫估價格已入帳,予以負責。否則不予負責。

(4)保險財產地址轉移,但未辦理批改手續,不予負責。

(5)委托加工材料,委托代銷商品受損,如承保了本科目并在承保坐落地點出險,可予以負責;

(6)對于保險事故發生前已損壞的保險標的,如因保險事故發生后增加了新的損失,只負責新增加部分的損失,如兩者不易劃分時,可與被保險人協商按比例賠付。

(二)確定施救費用的賠償范圍

1、保險事故發生時,施救是被保險人應盡的義務,所發生的施救費用應按以下原則從嚴掌握:

(1)以發生保險責任范圍內的災害事故為前提;

(2)以減少保險財產的損失為目的;

(3)以保險事故發生時支出的費用為界限;

(4)以費用支出是否“必要”、“合理”為標準。

2、在發生洪水災害時,為了防止保險財產損失,采取緊急措施如堵口、排洪等所消耗的物資和費用,可予以負責;

3、為搶救保險財產到最近安全場所的臨時堆存、攤曬等各種費用,以及臨時搭蓋簡易貨棚的工時費,可以負責,但危險狀態解除后如不及時搬回,延期存放的費用不予負責;

4、對因施救保險財產造成施救工具的損壞、滅失或直接用于施救的物質消耗,可以負責。但不包括各種器材裝備的折舊費,也不包括公安消防隊撲救火災時損壞、滅失的消防器材及消耗的燃料、滅火劑等;

5、洪災后,為施救、保護、整理保險財產而清除其本身及周圍淤泥的合理費用可酌情負責。但為清除存放保險財產的車間、建筑物、倉庫內外淤泥的費用,以及為便于交通和環境衛生而清除淤泥的費用,不予負責;

6、發生火災時,公安消防隊撲救火災所發生的費用,不予負責;

7、出險單位員工參加施救、整理工作,屬應盡的義務,其工資一般不應負責,但因施救而發生的加班費、餐費,施救、整理工作中發生臨時雇用人員的工資,可以負責。

五、計算賠款環節

(一)固定資產的賠款計算

固定資產由于其具有在使用過程中原有實物形態相對固定、靜止的特性,使其理賠工作與流動資產相比,一般情況下,較容易進行,處理并不復雜。計算賠款時,應根據固定資產定損情況,在掌握保險價值的基礎上確定賠款金額。

1、外購的固定資產分為不需要安裝的固定資產和需要安裝的固定資產兩種形式。在處理財產基本、綜合險或財產(一切)險附加重置價值條款時,不需要安裝固定資產的保險價值應包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為固定資產達到預期可使用狀態前發生的可直接歸屬于該資產的其它支出,如運輸費、裝卸費和專業人員服務費等。需要安裝的固定資產保險價值在前者的基礎上加上安裝調試費等費用;

2、被保險人自行建造的固定資產,在處理財產基本、綜合險或財產(一切)險附加重置價值條款時,其保險價值為建造該項資產達到可使用狀態前發生的必要支出,包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅金以及應分攤的其他費用;

3、當固定資產發生全損后按原值賠付時,不能再支付其增值稅、進口關稅、安裝費、運輸費、裝卸費和專業人員服務等費用,因這部分已包含在固定資產原值中;

4、按照原值加成承保的,發生部分損失時,不能按加成方式賠付,只能按實際損失賠付;

5、對于下列受損固定資產,如果保險單未予特約承保,出險受損后,應予以剔除不予賠付。a、條款規定的特約財產和不保財產;b、以經營方式租賃方式租入的財產;c、代保管財產;d、替外單位修理的機器設備;e、報廢財產;f、折舊完畢仍在使用的財產。

(二)在建工程的賠償處理

在建工程如按帳面余額承保,全部損失按保險金額賠付;部分損失應按保險金額與出險時的工程投入量的比例賠付。

(三)流動資產(存貨)的賠償處理

存貨指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品,包括仍處在生產過程中的材料和物資。具體為原材料、在產品、半成品、產成品、商品及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。需要注意的是,為建造固定資產等各項工程而儲備的材料物資,雖然同屬于材料,但由于是用在建造固定資產等各項工程,并不屬于存貨,理賠時應予以剔除。另外,企業的特種儲備以及按國家指令專項儲備的資產也不屬于存貨的范疇,不應在存貨范圍內賠付。

計算企業存貨的賠款時,應結合其存貨的核算方法,企業存貨的核算方法有實際成本法、計劃成本法和售價金額核算法等。

1、實際成本法核算的賠償處理

存貨的實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。

(1)計算原材料、商品、低值易耗品的賠款時,可直接根據其采購成本核定。采購成本一般包括采購價格、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接屬于存貨的費用;

(2)產成品、在產品、半成品、委托加工物資等通過進一步加工而取得的存貨,在計算賠款時應根據采購成本,加上使存貨達到目前狀態而發生的加工成本以及其他成本。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用;其他成本費用指除采購成本、加工成本以外的,使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出,如為特定客戶設計產品所發生的設計費用等。

2、計劃成本法核算的賠償處理

按計劃成本法核算的企業,應該用“材料成本差異”科目調整為實際成本后計算賠款。因為“材料成本差異”科目是調整實行計劃成本核算的各種材料的實際成本與計劃成本之間差異的。如果在理賠中不考慮此科目的話,一方面當計劃成本低于實際成本時,就可能是不足額賠付,另一方面當計劃成本大于實際成本時,就可能出現超額賠付的現象。因此,在理賠時必須要考慮原材料計劃成本與實際成本之間的成本差異額。這里又分兩種情況:一種情況,當庫存材料全部損失時,經查“材料成本差異”科目,如果出現借方余額,說明實際成本大于計劃成本,賠付時,就要在受損材料的計劃成本上加上該科目的借方余額賠付,如果出現貸方余額,說明計劃成本大于實際成本,賠付時,就要在受損材料的計劃成本上減去該科目的貸方余額賠付。第二種情況,部分損失時,由于其總差異額不容易劃分,很難掌握受損部分原材料應負擔多大差異額,因此一般情況下,其受損材料應負擔的成本差異額,要通過成本差異率計算得出進行分攤。現將差異率計算公式列示如下:

本月材料成本差異率=(月初結存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異/月初結存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成本)×100%

上月材料成本差異率=(月初結存材料的成本差異/月初結存材料的計劃成本)×100%

上述兩種方法均可使用,但企業只能使用一種方法,且計算方法一經確定,不得任意變動。

根據計算得出的差異率,與受損原材料相乘,得出的差額,就是部分損失時受損材料應負擔的差異金額,其計劃成本與此差異額的和、差數,就構成部分損失的原材料的賠款。其計算公式如下:

原材料部分損失的賠款金額=部分損失原材料的計劃成本±部分損失原材料應負擔的差異額

部分損失原材料應負擔的差異額=部分損失原材料的計劃成本×原材料成本差異率

舉例如下:假設某企業某種庫存原材料發生火災,造成庫存原材料的部分損失,經定損,該種原材料部分損失為40萬元,經查,該企業實行計劃成本核算,材料成本差異率為-2%。計算賠款金額如下:

確定差異額:損失原材料40萬元×(-2%)差異率=-8萬元

確定賠款金額:40萬元-8萬元=32萬元

根據工業企業會計制度規定,“材料成本差異”科目應分別按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”設置明細科目,而不能使用一個綜合差異率,因此,在理賠中,我們要視損失物品情況,分別其明細科目,核查計算其應負擔的差異金額。

3、售價金額核算法的賠償處理

在我國商品零售企業廣泛采用售價金額核算法。這種方法是通過設置“商品進銷差價”會計科目進行的。因此,在計算賠款時應將“商品進銷差價”考慮進去,計算賠款時與“材料成本差異”基本相同,可參照計算賠款。

4、存貨在分項理算時,需注意的問題:

(1)原材料的理算

原材料是指企業在生產過程中經加工改變形態或性質并構成產成品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。在理賠時要注意必須是庫存的原材料才予負責。在計算賠款時,要查核有關的總帳、分類帳、明細帳以及倉庫保管帳,明確索賠物品是否在庫,根據上述核算方式計算賠款。

(2)在產品的理算

在產品指正在生產各階段加工或裝配的產品,包括正在各個生產工序加工的產品和已加工完畢但尚未辦理檢驗的產品。在產品的成本由生產成本科目來反映,包括生產各種產品(包括產成品、自制半成品、提供勞務等)、自制材料、自制工具、自制設備所發生的各項生產費用。月末余額為尚未加工完成的各種在產品的成本。在產品的成本包括基本生產成本、輔助生產成本,在出險理賠時,應分別其情況進行理算。當基本生產車間發生事故造成財產損失時,期末基本生產成本包括直接生產費用、制造費用、輔助生產成本等,但其中“基本生產成本”科目并不能反映以上內容,因此理賠時,首先要核對明細帳查清本車間到出險時止,共有多少種類和數量的在產品,然后采用倒擠或一一盤點清查的辦法,得出受損部分的種類、數量,再以本科目截止出險時發生的費用被全部產品計算后的平均數,乘以受損產品數量,得出賠付受損產品的直接費用額,最后將制造費用、輔助生產成本按規定應分配給受損產品的平均數,乘以受損產品,得出賠付受損產品間接費用額;直接費用與間接費用相加,得出賠款金額。

輔助生產車間發生損失,比照基本生產車間理賠

(3)半成品的理算

半成品,指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管,但尚未制造完工成為產成品,仍須繼續加工的中間產品。對于從一個車間轉給另一車間繼續加工的自制半成品的成本,應在“在產品”核算,不通過本科目。因此在出險理賠時,要查清受損半成品是否是庫存半成品,不是庫存,而是在車間內的,不能按“半成品”科目賠付。

“半成品”明細科目,按照自制半成品的類別或品種設備明細帳,此明細帳可以作為理賠依據。

(4)產成品的理算

產成品,指工業企業已經完成全部生產過程并驗收入庫,可以按照合同規定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產品。對于企業接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品,如保險單中承保了該科目,制造和修理完成驗收入庫后,應視同企業的產成品計算賠款。

這部分財產的理賠應注意以下幾個問題:

a、在企業的產成品科目核算中,有可能出現不合格產成品。雖然按會計制度規定,不合格品是與合格品分開記帳,且其售價也明顯低于合格品,但由于不合格品與合格品在成本投入上是相同的,而我們承保的又是企業的成本價,因此,在理賠時不應將其區別對待,而應按其實際損失的實際成本予以負責;

b、在受損產成品當中,如果發現有已經完成銷售手續,但尚未發出的產成品(指已開出發票并收到貨款,并已將提貨憑證交付購貨單位但購貨單位未及時提走的產成品部分),由于其所有權已經轉讓,不屬于本企業的存貨,因此在計算賠款時應予剔除;

c、產成品科目可能會發生帳面數大于庫存數的情況,這是因為,可能有的產成品已發出但貨物尚未出帳,理賠應予注意,根據保管帳及出庫單結合實物,要將這部分自賠款中扣除。

(5)商品的理算

商品,指商品流通企業外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。在理賠時應注意:

在出險的商品中,可能包括外單位的受托代銷商品,理賠時必須掌握此類商品的承保情況。一是按承保明細表核對庫存商品帳的期末余額和明細帳,分清本單位和其他單位代管代銷的商品,如果其他單位代管代銷的商品確定已承保,還要看其帳面余額是否與保險金額相一致。如果保險金額低于帳面金額,應比例賠付。二是商品發生損失后,應檢查其“受托代銷商品”科目庫存帳面余額,如果未承保,不予賠付。

商品出險后應核對倉庫保管帳與商品的明細帳,查清商品數量,剔除不在帳商品,確定受損財產的數量與種類,根據財務核算方法計算賠款。

(6)包裝物的理算

包裝物是指為包裝本企業產品而儲備的各種包裝容器,如桶、箱、瓶、壇、袋等。其主要作用是盛裝、裝潢產品或商品。

包裝物科目核算企業庫存的各種包裝物的實際或計劃成本,科目的期末余額為庫存未用包裝物的實際成本或計劃成本。本科目的核算有兩個特征:一是必須在庫,不包括發出或庫外的包裝物,二是必須未用。因此,對受損包裝物的理賠,可比照原材料的理賠辦法處理,即在核查包裝物會計帳與保管帳的基礎上,弄清受損包裝物是否未用和在庫,只要符合這兩個條件,就可予以負責。對實行計劃成本核算的企業,與原材料理賠辦法相同,還要結合材料成本差異科目進行理賠

在計算包裝物的賠款時應結合其攤銷的方式,因為不同的攤銷的方式帳面反映也不同,因此承保情況也不盡相同。

a、對出借包裝物頻繁、且數額金額較大的企業,出租、出借包裝物的成本,企業可以采用“五五攤銷法”和“凈值攤銷法”來計算出攤銷價值;此時,包裝物的期末余額就反映期末庫存未用包裝物的計劃成本或實際成本以及出租、出借包裝物和庫存已用包裝物的攤余價值。在這種情況下,如果損失的包裝物是庫存已用包裝物,則需要核查包裝物科目項下的“庫存已用包裝物”和“包裝物攤銷”等明細科目,掌握包裝物在受損時的帳面價值,即以這兩個明細科目的借、貸方余額的差數作為理賠依據。如果企業采用“五五攤銷法”,且帳上難將已用包裝物分清時,則對受損庫存已用包裝物只能賠付其價值的50%,因為當這部分包裝物出租、出借時,其價值已攤銷一半,所以在受損時,包裝物價值實際上只剩一半;

b、對于生產領域的包裝物和隨同商品出售的包裝物或數量不多、金額較小,業務不頻繁的出租或出借包裝物,一般采用一次轉銷法結轉包裝物的成本。在計算此類包裝物的賠款時,由于領用時已一次攤入成本,應將其剔除,不予賠付。

(7)低值易耗品的理算

低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品,以及在生產經營過程中周轉使用的容器等。其特點是單位價值較低,或使用期限相對于固定資產較短,在使用過程中保持其原有實物形態基本不變。

低值易耗品的分類標準有多樣,按用途分類,一般有以下6類:

a、一般工具:指生產產品所通用的工具,如刀具、夾具、裝配工具等;

b、專用工具:指為了某種產品所專用的工具,如專用模型、專用工具、卡具等;

c、替換設備:指為了制造不同產品需要替換的機器設備和零件,如鋼鐵企業軋鋼用的軋輥、煉鋼用的鋼、錠模,其它模具等;

d、管理用具:指管理工作中使用的各種家具、辦公用品等;

e、勞動保護用品:指為安全生產發給工人的工作服、鞋和其它防護用品等;

f、其它:指不屬上述各類的低值品。

掌握和了解分類的標準在于理賠工作時,有助于我們正確地把握固定資產與低值易耗品的特征,防止理賠時將固定資產與低值易耗品二者混淆,從而會導致理賠過程中出現失誤。

目前常用的低值易耗品攤銷方法有:一次攤銷法、五五攤銷法和分次攤銷法。企業可根據不同各類低值易耗品的特點,采用攤銷方式。不同的攤銷方法,對理賠工作將產生不同的影響,因此,不同的攤銷方法在計算賠款是也不相同。

a、一次攤銷法,是指在領用低值易耗品時,將其全部帳面價值一次計入有關成本費用的方法。適用于價值較低易損壞的管理用具、小型工具和卡具等。對一次攤銷的低值易耗品,由于領用時已一次攤入成本,即使還在用,理賠時也應將其剔除,不予賠付;

b、五五攤銷法,是指在領用時,先攤銷其價值的一半,在報廢時再攤銷其帳面價值的另一半。采用五五攤銷法攤銷的低值易耗品,由于領用時,已經攤銷了其價值一半,即50%已經攤入了成本,故在理賠定損時,在核查“低值易耗品攤銷”明細科目的基礎上,只負責成本的50%,另一半不予賠付;

c、分期攤銷法,是指根據領用低值易耗品的原價和預計使用期限,計算每月平均攤銷額,并計入產品成本的方法。對按使用期限分解攤銷的低值易耗品,其成本是通過待攤費用來核算的,這部分低值易耗品在領用出庫時,其領用出庫部分低值易耗品的成本直接進入“待攤費用”科目,而未涉及低值易耗品科目及其明細科目。分期攤銷時,已攤銷金額是“待攤費用”科目的貸方反映的。而借方余額為未攤銷額,因此,理賠定損時,首先要確定企業是否已投保待攤費用科目,如果未保險,不予賠付,如果已承保,則以借方余額為依據來確定理賠金額。

另外,對于按計劃成本核算低值易耗品的企業,理賠時要結合“材料成本差異”科目項下的“材料成本差異-低值易耗品”明細科目進行,以保證低值易耗品科目理賠的準確性,其理賠方法與“原材料”科目大致相同。

(8)委托代銷商品

商業代銷商品的理賠,重點是確定是否是保險標的及投保比例。如果經查受托代銷商品總帳及其明細帳,以及對實物的清點以后,確定受托代銷商品總額在保險金額范圍內,可視其為足額投保,賠付時可按實際損失在保險金額限度內賠付。如果受托代銷商品總額高于保險金額時,則視為不足額投保。對此,能夠在保險單上明確的受托代銷商品,即標的明確的代銷商品,可在其單項保險金額限度內,按實際損失賠付;對難以分清的,且保險單上未分項注明的,即籠統承保的,應按比例賠付。


10年來美國商界最貪婪的10個CEO  深圳“保單門”后續 消費者反被告名譽侵權  校方責任險理賠操作流程(CPIC)  保險公司霸王規定:住院不手術就不理賠!  心臟做手術保險拒賠 保險公司稱投保人隱瞞病史  

參于評論: (非會員不可發表評論 )


 
 
評論列表:  
[更多評論][打印本頁][關閉窗口]    Top
 
關于我們 | 使用條款 | 招聘英才 | 誠征代理 | 友情鏈接 | 聯系方式
© 2004 深圳保險網 版權所有  技術支持:恒易科技
新年符号客服